Arbeitnehmerentsendung und Personal – Thema des Monats

26.01.2012 – Thema des Monats

Aktuelle Rechtsprechung hinsichtlich der Besteuerung von Firmenwagen

In der jüngsten Vergangenheit hatten sich sowohl die Finanzgerichte, der Bundesfinanzhof als auch das Bundesministerium der Finanzen mehrfach mit Fragen zur Ermittlung und Versteuerung der geldwerten Vorteile für an Arbeitnehmer überlassene Firmenwagen beschäftigt. In unserem Artikel zum Thema des Monats möchten wir Ihnen einen Überblick über den derzeitigen Rechtsprechungsstand geben.

19.12.2011 – Thema des Monats

Steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel 2011/2012

Auch in diesem Jahr wurden zahlreiche und umfangreiche steuerliche Gesetzesänderungen geplant, deren Effekte sich zum Teil bereits im Jahr 2011 zeigten bzw. Änderungen für das Jahr 2012 darstellen. Einige dieser Änderungen sind insbesondere für die Entsende- und Vergütungspraxis relevant.

23.11.2011 – Thema des Monats

Das Expat Tax Regime in den Niederlanden

Mit diesem Beitrag möchten wir Ihnen das niederländische „Special Tax Regime“ für Expatriates vorstellen und die zu erfüllenden Voraussetzungen sowie die notwendigen Schritte zur Antragstellung darlegen. Auch aktuelle Überlegungen zur Neuregelung des Regimes sowie die Bedeutung dieser Regelung für die deutsche Besteuerung möchten wir Ihnen in diesem Beitrag erläutern.

26.10.2011 – Thema des Monats

Neues Sozialversicherungsrecht in China – Versicherungspflicht für ausländische Arbeitnehmer

Mit in Kraft treten des neuen chinesischen Sozialversicherungsgesetzes werden erstmals auch ausländische Arbeitnehmer, die in der Volksrepublik China rechtmäßig arbeiten und im Besitz einer Arbeitserlaubnis sind, in die Sozialversicherungspflicht einbezogen. Das Gesetz erfasst neben lokal angestellten Arbeitnehmern auch nach China entsandte Arbeitnehmer. Dieser Beitrag stellt Ihnen die Einzelheiten der Neuregelung dar.

28.09.2011 – Thema des Monats

Steuerliche Beurteilung von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit in Bezug auf die beschränkte Steuerpflicht in Deutschland

Nachlaufende Vergütungen, die sich auf den Zeitraum der ursprünglichen Entsendung eines Arbeitnehmers aus dem Ausland nach Deutschland beziehen, stellen inländische Arbeitgeber hinsichtlich der korrekten steuerlichen Beurteilung immer wieder vor Herausforderungen. Dieser Beitrag soll Ihnen einen Einblick in die Feinheiten der Besteuerung von Arbeitslohn im Rahmen der beschränkten Einkommensteuerpflicht in Deutschland geben.

24.08.2011 – Thema des Monats

Ausländische Sozialversicherungsbeiträge – Berücksichtigung für den Lohnsteuer- und Sonderausgabenabzug

Dieser Beitrag stellt Ihnen die steuerliche Berücksichtigung von (ausländischen) gesetzlichen Sozialversicherungsbeiträgen im Rahmen der deutschen Lohn- und Gehaltsabrechnungen sowie im Rahmen des Sonderausgabenabzuges bei der Veranlagung zur Einkommensteuer in Deutschland dar. Darüber hinaus werden die Regelungen des jüngsten Schreibens des Bundesministeriums der Finanzen zur Aufteilung an ausländische Sozialversicherungsträger geleistete Globalbeiträge vorgestellt.

29.06.2011 – Thema des Monats

Progressionsvorbehalt und Kapitaleinkünfte

Dieser Beitrag befasst sich mit der Problematik, ob Kapitaleinkünfte, die ihrer Art nach der Abgeltungsteuer unterliegen würden, dann in den Progressionsvorbehalt einzubeziehen sind, wenn diese Einkünfte nach den steuerlichen oder abkommensrechtlichen Regelungen in Deutschland gar nicht steuerpflichtig sind.

26.05.2011 – Thema des Monats

Lohnsteuerliche Behandlung entsandter Mitarbeiter – Tax Compliance & steuerstrafrechtliche Risiken

Dieser Beitrag zeigt Ihnen die zunehmenden steuerlichen und steuerstrafrechtlichen Risiken im Zusammenhang mit der lohnsteuerlichen Behandlung nach Deutschland entsandter Mitarbeitern auf und stellt dar, wie solche Risiken nach Möglichkeit vermieden werden können.

26.04.2011 – Thema des Monats

Lohnsteuerliche Behandlung von Mitarbeiterrabatten

Mitarbeiterrabatte führen als verbilligte Überlassung von Wirtschaftsgütern an Arbeitnehmer regelmäßig zu steuerpflichtigen geldwerten Vorteilen. In diesem Beitrag haben wir die wichtigsten Regelungen für Sie zusammengefasst und weisen auf den Sonderfall der beschädigten Waren hin.

31.03.2011 – Thema des Monats

Das neue Doppelbesteuerungsabkommen mit Großbritannien

Das neue Doppelbesteuerungsabkommen mit Großbritannien ist am 30.12.2010 in Kraft getreten. Mit diesem Beitrag möchten wir Ihnen die steuerlichen Auswirkungen der Neuregelungen auf die Entsendungen von Mitarbeitern zwischen Deutschland und Großbritannien vorstellen.

22.02.2011 – Thema des Monats

Steuervereinfachungsgesetz 2011: Geplante Änderungen für die Entsende- und Vergütungspraxis

Der Gesetzentwurf für das Steuervereinfachungsgesetz 2011 wurde am 02.02.2011 vom Bundeskabinett beschlossen. Der Entwurf enthält dabei Maßnahmen, die Bürger, Unternehmen aber auch die Finanzverwaltung von Erklärungs- und Prüfungsaufwand entlasten sollen. Mit diesem Beitrag möchten wir Ihnen die für die Entsende- und Vergütungspraxis relevantesten Änderungen vorstellen sowie auf einzelne Besonderheiten im Detail eingehen.

25.01.2011 – Thema des Monats

Steuerliche Außenprüfungen bei Privatpersonen

Mit dem Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz hat der Fiskus erweiterte Außenprüfungsbefugnisse bei Spitzenverdienern mit positiven Überschusseinkünften von mehr als € 500.000 pro Kalenderjahr sowie eine korrespondierende Aufbewahrungspflicht eingeführt. Dieser Beitrag gibt Ihnen eine Überblick über die Auswirkungen der gesetzlichen Neuregelungen, von denen vor allem Ihre entsandten Arbeitnehmer betroffen sein können.

16.12.2010 – Thema des Monats

Steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel 2010/2011

Auch in diesem Jahr wurden zahlreiche und umfangreiche steuerliche Gesetzesänderungen geplant, deren steuerliche Effekte sich zum Teil bereits im Jahr 2010 zeigten bzw. Änderungen für das Jahr 2011 darstellen. Einige dieser Änderungen sind insbesondere für die Entsende- und Vergütungspraxis relevant.

23.11.2010 – Thema des Monats

Ausländische betriebliche Altersvorsorgepläne bei Entsendungen nach Deutschland

Werden Mitarbeiter aus dem Ausland nach Deutschland entsandt und werden während der Dauer der Entsendung weiterhin Beiträge durch den Arbeitnehmer und / oder den Arbeitgeber in einen betrieblichen Altersvorsorgeplan des jeweiligen Heimatlandes geleistet, ist besondere Aufmerksamkeit bei der lohnsteuerlichen Würdigung dieser Zahlungen geboten. Die Tücke steckt dabei im Detail; dieser Beitrag zeigt auf, auf welche Besonderheiten in diesem Zusammenhang zu achten ist.

28.10.2010 – Thema des Monats

Einkommensteuerliche Behandlung von Berufsausbildungskosten

Die Abzugsfähigkeit von Kosten für eine erste und zweite Berufsausbildung bleibt weiterhin Gegenstand der steuerlichen Rechtsprechung. Dieser Beitrag soll Ihnen einen umfassenden Überblick über die Abgrenzungsproblematik zwischen erstmaliger und weiterer Berufsausbildung und der möglichen Abzugsfähigkeit der mit der Ausbildung im Zusammenhang stehenden Kosten geben.

29.09.2010 – Thema des Monats

Das neue Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Arabischen Emiraten

Steuerliche Auswirkungen auf Mitarbeiterentsendungen aus Deutschland in die Vereinigten Arabischen Emirate

25.08.2010 – Thema des Monats

Geänderte Rechtsprechung des BFH zur Aufteilung von gemischt veranlassten Aufwendungen

Gemischt veranlasste Aufwendungen können steuerlich berücksichtigt werden, soweit diese beruflich veranlasst sind, der berufliche Anteil ermittelbar und die berufliche Veranlassung nicht von untergeordneter Bedeutung ist.

27.07.2010 – Thema des Monats

Besteuerung von Arbeitslohn in China

Die Besteuerung von Arbeitslohn (u.a. Stock Options) in China weist einige Besonderheiten auf.

18.05.2010 – Thema des Monats

Steuerliche Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten – Ein Überblick

Das deutsche Steuerrecht gewährt eine Vielzahl von Vergünstigungen für Familien. Dieser Artikel fasst Ihnen die einkommensteuerliche Behandlung von Kinderbetreuungskosten zusammen, die der deutsche Gesetzgeber in den letzten Jahren umfassend neu geregelt hat.

29.04.2010 – Thema des Monats

Steuerberatungskosten und Nettolohnvereinbarungen

Aufgrund der jüngsten Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes zur Steuerpflicht von Steuerberatungskosten bei Vorliegen von Nettolohnvereinbarungen stehen Arbeitgeber vor umfassenden und komplexen Fragestellungen, die entsprechenden Vorgaben in die Praxis umzusetzen. Dieser Beitrag soll Ihnen die Problemstellung zusammenfassend darstellen und praxisnahe Lösungsansätze aufzeigen.

17.03.2010 – Thema des Monats

Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und Handwerkerleistungen

Am 15.02.2010 hat das Bundesministerium der Finanzen sein aktualisiertes Schreiben veröffentlicht, in dem unter anderem die Voraussetzungen, der Umfang sowie die Höchstbeträge der steuerlich begünstigten haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und Handwerkerleistungen detailliert erläutert werden.

24.02.2010 – Thema des Monats

Beurteilung des Vorliegens einer regelmäßigen Arbeitsstätte in der betrieblichen Einrichtung eines Kunden oder eines Entleihers

Die Beurteilung des Vorliegens oder der Begründung einer regelmäßigen Arbeitsstätte nach der Neuregelung des Reisekostenrechts und der damit einhergehenden Beurteilung einer steuerfreien bzw. steuerpflichtigen Erstattung von Reisekosten stellt für die steuerliche Praxis eine erhebliche Herausforderung dar. Der Beitrag fasst für Sie die Grundzüge der Neuregelung zusammen und verdeutlicht die Auswirkungen anhand von Beispielen.

25.01.2010 – Thema des Monats

Alles neu!

23.12.2009 – Thema des Monats

Aktuelle steuerliche Entwicklungen mit Stand vom 17.12.2009

15.12.2009 – Thema des Monats

Abkommensrechtliche Zuordnung von Besteuerungsrechten für Abfindungen im Fall von Verständigungsvereinbarungen

30.11.2009 – Thema des Monats

Neues zur Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG

Im Leitartikel unserer Juni-Ausgabe des Jahres 2008 hatten wir Ihnen die Möglichkeit und die Voraussetzungen der Pauschalierung der Einkommensteuer für bestimmte Sachzuwendungen an eigene Arbeitnehmer und an Dritte nach dem mit dem Jahressteuergesetz 2007 eingeführten § 37b EStG ausführlich vorgestellt. Dieser Artikel befasst sich nunmehr mit der Frage, bis zu welchem Zeitpunkt die Wahlrechtsausübung bei der Pauschalierung der Lohnsteuer im Hinblick auf Zuwendungen an Dritte erfolgen muss.

08.10.2009 – Thema des Monats

Lohn- und einkommensteuerliche Behandlung sowie Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung von Zeitwertkontenmodell