Neue Mehrwertsteuersätze in der EU zum 01.01.2012

In verschiedenen EU-Mitgliedsstaaten wurden bzw. werden für das Jahr 2012 neue Mehrwertsteuersätze eingeführt. In einigen Staaten gelten die Änderungen bereits mit Wirkung zum 01.01.2012, während andere Länder lediglich eine Vorabankündigung für die zu einem späteren Zeitpunkt geplanten Änderungen veröffentlicht haben.

Im Einzelnen treten mit Wirkung zum 01.01.2012 die folgenden Änderungen ein:

Frankreich: In Frankreich wird der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 5,5 % auf 7 % angehoben. Der Standardsatz von 19,6 % bleibt unverändert.
Irland: Der irische reguläre Mehrwertsteuersatz wurde von 21 % auf 23 % erhöht.
Luxemburg: In Luxemburg fällt die Lieferung von „E-Books“ fortan unter den Minimalsteuersatz von 3 %. Dadurch wird die Unterscheidung zwischen der Lieferung von regulären Büchern (bereits 3 %) und digitalen Büchern aufgehoben.
Niederlande/ Portugal: In den Niederlanden und in Portugal wurde der Anwendungsbereich des regulären Mehrwertsteuersatzes geändert (z.B. hinsichtlich digitaler Fotobücher und teilweise lebender Tiere).
Schweden: Der schwedische Mehrwertsteuersatz für Bewirtungs- und Cateringleistungen wurde von 25 % auf 12 % gesenkt.
Tschechien: Der tschechische ermäßigte Mehrwertsteuersatz wird von 10 % auf 14 % erhöht. Der reguläre Mehrwertsteuersatz beträgt weiterhin 20 %.
Ungarn: Die ungarische Regierung hat den Regelsteuersatz von 25 % auf 27 % angehoben. Damit hat Ungarn innerhalb der EU nicht nur den höchsten Regelsteuersatz, sondern ist auch der erste EU-Mitgliedstaat, der den in der Mehrwertsteuersystemrichtlinie aufgeführten (unverbindlichen) Höchstsatz von 25 % überschreitet. Die ermäßigten Steuersätze von 18 % (hauptsächlich für Hotelleistungen und Grundnahrungsmittel) sowie 5 % (überwiegend für Waren und Dienstleistungen im Zusammenhang mit Büchern und Pharma/ Medikamenten) wurden nicht erhöht.

Trotz der ursprünglichen Ankündigung der zypriotischen Regierung, die Erhöhung des Regelsteuersatzes von 15 % auf 17 % bereits mit Wirkung zum 01.01.2012 umzusetzen, wurde dies (voraussichtlich) auf den 01.03.2012 verschoben (eine offizielle Bestätigung dieses Termins wird zeitnah erwartet).

Zusätzlich zu den zuvor dargestellten Änderungen der regulären und reduzierten Mehrwertsteuersätze plant Polen eine Anhebung der Mehrwertsteuersätze um 1 % auf 24 % (bislang 23 %), 9 % (bislang 8 %) sowie 6 % (bislang 5 %) mit Wirkung zum 01.07.2012.

Tschechien plant ein „Flat-Rate-Mehrwertsteuersystem“, d.h. die Abschaffung der verschiedenen Mehrwertsteuersätze (14 % und 20 %) und stattdessen die Einführung eines einheitlichen Satzes von 17,5 % auf alle umsatzsteuerpflichtigen Vorgänge. Die Einführung dieser „Flat-Rate-VAT“ soll (laut bereits verabschiedetem Gesetz) mit Wirkung zum 01.01.2013 eintreten. Allerdings diskutiert die tschechische Regierung derzeit, die Einführung vorzuziehen (z.B. 01.07.2012) bzw. den geplanten Satz von 17,5 % noch zu erhöhen (z.B. 19 %).

In Italien zeichnet sich eine Anhebung der Mehrwertsteuersätze auf 23 % (momentan 21 %) bzw. 12 % (derzeit 10 %) mit Wirkung zum 01.09.2012 und einer weiteren Erhöhung um 0,5 % zum 01.01.2013 ab.

Soweit Sie in diesem Zusammenhang weitere Informationen benötigen, steht Ihnen Lena Raesch (Tel.: +41 (0)69 / 75695 - 6974) jederzeit gerne zur Verfügung.