Deloitte Tax-News: Arbeitnehmerentsendung und Personal

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25.08.2010 – Steuerrecht

EU: Abschluss des SWIFT-Abkommens

Der Rat der Europäischen Union hat am 13.07.2010 die Unterzeichnung des sogenannten SWIFT-Abkommens förmlich beschlossen. Damit können die USA nun die Weitergabe von EU-Finanzdaten beantragen.

25.08.2010 – Steuerrecht

BFH: Aufwendungen für ein Statusfestellungsverfahren nach § 7a SGB IV sind Werbungskosten

Mit Urteil vom 06.05.2010 hat der BFH entschieden, dass Aufwendungen für ein sogenanntes Statusfeststellungsverfahren im Sinne des § 7a SGB IV durch das Arbeitsverhältnis veranlasst und somit als Werbungskosten zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit zu qualifizieren sind.

25.08.2010 – Thema des Monats

Geänderte Rechtsprechung des BFH zur Aufteilung von gemischt veranlassten Aufwendungen

Gemischt veranlasste Aufwendungen können steuerlich berücksichtigt werden, soweit diese beruflich veranlasst sind, der berufliche Anteil ermittelbar und die berufliche Veranlassung nicht von untergeordneter Bedeutung ist.

24.08.2010 – Steuerrecht

Bayerisches Landesamt für Steuern: Ermittlung der Vorsorgepauschale beim Lohnsteuerabzug bei Beiträgen an ausländische Sozialversicherungsträger

Ab dem Veranlagungszeitraum 2010 können Aufwendungen für Kranken- und Pflegeversicherungen vollständig als Sonderausgaben berücksichtigt werden, soweit diese eine Grundversorgung im Krankheitsfall abdecken. Diese Neuregelung hat auch Auswirkungen auf das Lohnsteuerabzugsverfahren, bei dem eine sogenannte Vorsorgepauschale zu berücksichtigen ist. Fraglich war bisher jedoch, wie Beiträge an ausländische Sozialversicherungsträger bei der Ermittlung der Vorsorgepauschale im Lohnsteuerabzugsverfahren zu berücksichtigen sind.

24.08.2010 – Steuerrecht

BMF: Bekanntmachung eines neuen Vordruckmusters zur Anlage VL 2010

Mit Schreiben vom 12.07.2010 hat das BMF ein neues Vordruckmuster für die Bescheinigung der in 2010 angelegten vermögenswirksamen Leistungen bekannt gemacht.

24.08.2010 – Steuerrecht

BVerfG: Häusliches Arbeitszimmer - Abzugsbeschränkung ist verfassungswidrig

Das seit dem Jahr 2007 geltende Abzugsverbot von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer ist verfassungswidrig, soweit für die betriebliche oder berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht. Der verfassungswidrige Zustand ist rückwirkend auf den 01.01.2007 zu beseitigen.

23.08.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Luxemburg – Gesetzesentwurf zur Neuregelung der Besteuerung von beschränkt Steuerpflichtigen

23.08.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Malaysia – Neue Datenschutzbestimmungen

23.08.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Bulgarien –Sozialversicherungsabkommen mit Russland abgeschlossen

23.08.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Malaysia – Neues Formular zur Änderung der bereits eingereichten Einkommensteuererklärung

23.08.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Kroatien – Steuerrechtsreform

23.08.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Befragungen von Unternehmen hinsichtlich der von der Koalitionsregierung angekündigten Einwanderungsbegrenzungen

27.07.2010 – Thema des Monats

Besteuerung von Arbeitslohn in China

Die Besteuerung von Arbeitslohn (u.a. Stock Options) in China weist einige Besonderheiten auf.

23.07.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Hongkong – Antrag auf Verlängerung eines Visums künftig „online“ möglich

23.07.2010 – Steuerrecht

BFH: Kindergeld –Notwendigkeit eines inländischen Wohnsitzes während eines Auslandsstudiums

Studiert ein Kind im Ausland, stellt sich für den Bezug von Kindergeld die Frage, ob ein inländischer Wohnsitz beibehalten wird. Dies hat der BFH nun grundlegend untersucht und klargestellt.

22.07.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Die neue britische Regierung stellt einen „Notfallhaushaltsplan“ zur Konsolidierung des britischen Staatshaushaltes vor

22.07.2010 – Steuerrecht

Türkei – Entwurf eines neuen Doppelbesteuerungsabkommens

Das Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Türkei wurde am 06.05.2010 neu formuliert und festgelegt.

22.07.2010 – Steuerrecht

DBA Luxemburg – Erweiterter Informationsaustausch in Steuersachen

Geplante Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und Luxemburg hinsichtlich eines effektiven Austausches von Steuerinformationen nach dem OECD-Standard.

22.07.2010 – Steuerrecht

Neues zum Stand des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und den Vereinigten Arabischen Emiraten

Das Bundesministerium der Finanzen hat den Text des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Deutschland und den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) veröffentlicht.

22.07.2010 – Steuerrecht

FG Münster: Werbungskostenabzug bei Kapitalerträgen trotz Abgeltungsteuer - Musterverfahren anhängig

Seit der Einführung der sogenannten Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge ist ein Abzug von Werbungskosten, die im Zusammenhang mit Kapitalanlagen entstehen, nicht mehr zulässig. Der Bund der Steuerzahler lässt nun in einem Musterverfahren prüfen, ob diese Regelung gegen den Gleichheitssatz und das Gebot der Folgerichtigkeit verstößt.

22.07.2010 – Steuerrecht

BMF: Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Irland

Das Bundesministerium der Finanzen hat das Änderungsprotokoll vom 25.05.2010 zum Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Irland veröffentlicht.

22.07.2010 – Steuerrecht

Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Belgien

Durch die geplante Änderung des Doppelbesteuerungsabkommens mit Belgien soll der OECD-Standard beim Informationsaustausch in Steuerangelegenheiten umgesetzt werden.

21.07.2010 – Steuerrecht

Neue Doppelbesteuerungsabkommen mit Bulgarien und Malaysia

Die Bundesregierung hat dem Bundestag Gesetzentwürfe zu Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und Malaysia sowie der Bundesrepublik Deutschland und Bulgarien zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung zur Entscheidung vorgelegt.

21.07.2010 – Steuerrecht

Informationsaustausch in Steuersachen – Abkommen über die Unterstützung in Steuer- und Steuerstrafsachen

Gesetzesentwürfe der Abkommen über die Unterstützung in Steuer- und Steuerstrafsachen zwischen Deutschland und Gibraltar sowie der Kanalinsel Guernsey, der Insel Man sowie den Kaimaninseln wurden dem Bundestag zur Entscheidung vorgelegt.

21.07.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Singapur – Staatshaushalt 2010 und jüngste Entwicklungen im Einkommensteuerrecht

21.07.2010 – Steuerrecht

Gesetzesentwurf eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen der Deutschlands und Mazedonien

Der Gesetzesentwurf zum Abkommen vom 13.07.2006 zwischen der Regierung der Bundesrepublik Deutschland und der mazedonischen Regierung zur Vermeidung der Doppelbesteuerung wurde dem Bundestag zur Entscheidung vorgelegt.

21.07.2010 – Steuerrecht

BMF: Neues Schreiben zum Abzug von Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen

Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat ein aktualisiertes Schreiben zur Berücksichtigung von Aufwendungen für den Unterhalt von Personen im Ausland als außergewöhnliche Belastung veröffentlicht.

13.07.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Sozialversicherungspflichten für Arbeitgeber, die außerhalb Großbritanniens, aber innerhalb der EU ansässig sind

13.07.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Kanada – Neue Regelungen zur Befreiung des Arbeitgebers von seiner Verpflichtung zum Lohnsteuereinbehalt

13.07.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Russland – Vereinfachung des Zuwanderungsprozesses für hochqualifizierte ausländische Arbeitnehmer

13.07.2010 – Steuerrecht

BFH entscheidet über die Wirkung von Entscheidungen des Sozialversicherungsträgers auf das Besteuerungsverfahren

Der BFH bestätigt seine Rechtsauffassung, dass Entscheidungen der zuständigen Sozialversicherungsträger über die Sozialversicherungspflicht eines Arbeitnehmers Bindungswirkung für das Besteuerungsverfahren entfalten

23.06.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Kroatien – Änderungen im Bereich der privaten Einkommensteuer

23.06.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Luxemburg – Aktuelle Entwicklungen im Steuer- und Sozialversicherungsrecht

23.06.2010 – Steuerrecht

BFH: Leistungen aus einer schweizerischen Pensionskasse stellen Altersrenten aus einer gesetzlichen Rentenversicherung dar

Mit seinem Beschluss vom 25.03.2010 stellt der Bundesfinanzhof klar, dass (Einmal-) Auszahlungen aus einer Schweizer Pensionskasse Altersrenten aus einer gesetzlichen Rentenversicherung darstellen und daher aufgrund der Neuregelung der Rentenbesteuerung durch das Alterseinkünftegesetz ab dem Jahr 2005 mit dem entsprechenden Besteuerungsanteil der nachgelagerten Besteuerung unterliegen.

23.06.2010 – Steuerrecht

BMF: Vorläufige Festsetzung des Solidaritätszuschlages betrifft auch Abgeltungsteuer

Das Bundesministerium der Finanzen hat sich mit seinem Schreiben vom 23.04.2010 klarstellend zur Erstattungsmöglichkeit des Solidaritätszuschlages auf die Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer) im Falle eines entsprechenden Urteils des Bundesverfassungsgerichtes geäußert.

18.05.2010 – Thema des Monats

Steuerliche Berücksichtigung von Kinderbetreuungskosten – Ein Überblick

Das deutsche Steuerrecht gewährt eine Vielzahl von Vergünstigungen für Familien. Dieser Artikel fasst Ihnen die einkommensteuerliche Behandlung von Kinderbetreuungskosten zusammen, die der deutsche Gesetzgeber in den letzten Jahren umfassend neu geregelt hat.

17.05.2010 – Steuerrecht

BMF: Anwendungsschreiben zur Abgeltungsteuer

Das Bundesministerium der Finanzen hat in seinem Schreiben vom 22.12.2009 ausführlich zu Einzelfragen bei der Abgeltungsteuer Stellung genommen.

17.05.2010 – Steuerrecht

BMF: Steuerliche Förderung der privaten und betrieblichen Altersversorgung

Das Bundesministerium der Finanzen hat in seinem Schreiben vom 31.03.2010 zur steuerlichen Förderung der privaten Altersvorsorge und der betrieblichen Altersversorgung ausführlich Stellung genommen.

17.05.2010 – Steuerrecht

BMF: Umsetzung von Verständigungs- und Konsultationsvereinbarungen

Das Bundesministerium der Finanzen hat in seinem Schreiben vom 13.04.2010 auf die geplante Ermächtigung für das BMF zur Umsetzung von Konsultationsvereinbarungen hingewiesen.

17.05.2010 – Steuerrecht

FG Düsseldorf: Anspruch auf Kindergeld ist ausreichend für die Hinzurechnung im Rahmen der steuerlichen Günstigerprüfung

Das Finanzgericht Düsseldorf bestätigt mit seinem Urteil, dass für die im Veranlagungsverfahren durchzuführende Günstigerprüfung zwischen Kindergeld und Kinderfreibetrag der Anspruch auf Auszahlung von Kindergeld ausreichend ist, d.h. es nicht auf die tatsächliche Zahlung des Kindergeldes ankommt.

17.05.2010 – Steuerrecht

Neues Doppelbesteuerungsabkommen mit Großbritannien unterzeichnet

Das neue Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und Großbritannien wurde am 30.03.2010 in London unterzeichnet. Das neue DBA enthält auch Änderungen, die sich auf die Besteuerung von Arbeitnehmern auswirken.

17.05.2010 – Steuerrecht

FG Düsseldorf: Pflichtveranlagung von Arbeitnehmern bei Steuerklassenkombination III/ V

Die Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung bei einer Steuerklassenkombination von III/ V ist nicht grundgesetzwidrig.

17.05.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Australien – Aktualisierte Verpflegungspauschalen

17.05.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Japan – Lockerung der Voraussetzungen der Niederlassungsfreiheit ausländischer Rechtsanwälte in Japan geplant

17.05.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Japan – Änderung des Kindergeldgesetzes durch neue Regierung

17.05.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Überlegungen zum Wechsel des britischen Steuerjahres am 06.04.2010

29.04.2010 – Thema des Monats

Steuerberatungskosten und Nettolohnvereinbarungen

Aufgrund der jüngsten Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes zur Steuerpflicht von Steuerberatungskosten bei Vorliegen von Nettolohnvereinbarungen stehen Arbeitgeber vor umfassenden und komplexen Fragestellungen, die entsprechenden Vorgaben in die Praxis umzusetzen. Dieser Beitrag soll Ihnen die Problemstellung zusammenfassend darstellen und praxisnahe Lösungsansätze aufzeigen.

28.04.2010 – Steuerrecht

Ordnungsmäßigkeit elektronisch geführter Fahrtenbücher

Ein elektronisch geführtes Fahrtenbuch wird für die Ermittlung der privat veranlassten Fahrten steuerlich nur dann anerkannt, wenn nachträgliche Veränderungen der aufgezeichneten und steuerlich relevanten Daten ausgeschlossen sind.

28.04.2010 – Steuerrecht

BMF: Besteuerungsrecht von Abfindungen an Arbeitnehmer (DBA Schweiz)

Das Bundesministerium der Finanzen weist in seinem Schreiben vom 25.03.2010 darauf hin, dass die bisherige Verständigungsvereinbarung zur Besteuerung von Abfindungen an Arbeitnehmer nach Artikel 15 DBA Schweiz ergänzt wurde.

28.04.2010 – Steuerrecht

BMF: Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes für Beherbergungsleistungen – lohnsteuerliche Konsequenzen

Das Bundesministerium der Finanzen hat in seinem Schreiben vom 05.03.2010 zu der Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes für Beherbergungsleistungen sowie zu den umsatz- und lohnsteuerlichen Konsequenzen Stellung genommen.

28.04.2010 – Sozialversicherung

Europäisches Sozialrecht: Nachweis über die anzuwendenden Rechtsvorschriften

Bei grenzüberschreitenden Mitarbeitereinsätzen ist das anzuwendende Sozialversicherungsrecht zukünftig mit der Bescheinigung A1 nachzuweisen. Diese ersetzt die bisherige Entsendebescheinigung nach Vordruck E101.

27.04.2010 – Steuerrecht

BMF: Ausgleichszahlungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs

Das Bundesministerium der Finanzen hat in seinem Schreiben vom 09.04.2010 zu der einkommensteuerlichen Behandlung von Ausgleichszahlungen im Rahmen des Versorgungsausgleichs Stellung genommen.

27.04.2010 – Steuerrecht

Handwerkerleistungen: Anwendungszeitpunkt des Förderhöchstbetrags

Der Anwendungszeitpunkt des verdoppelten Förderhöchstbetrags für Handwerkerleistungen ist weiterhin umstritten.

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Norwegen – Neuregelungen der Meldepflicht bei Einstellung ausländischer Mitarbeiter

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Schweden – Geänderte Rechtsprechung zur Ermittlung des Bruttolohnes bei Nettolohnvereinbarungen

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Litauen – Änderungen des Einkommensteuergesetzes mit Wirkung zum 01. Januar 2010

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Haushaltsplan 2010

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Änderung der Einwanderungsbestimmungen

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Indien – Entwurf des Haushaltsplans 2010

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Belgien – Versteuerung des geldwerten Vorteils für die Privatnutzung eines Firmenhandys

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Belgien - Lohnsteuerliche Vergünstigungen für Universitäten und wissenschaftliche Institutionen

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

USA – Aktualisierte Fassung der abzugsfähigen Unterbringungskosten für das Jahr 2010

26.04.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Irland – Schreiben zur steuerlichen Auswirkung der sogenannten „remittance base“ – Besteuerung für Steuerpflichtige mit Einkünften aus britischen Quellen

01.04.2010 – Steuerrecht

BFH: Umrechnung von Arbeitslohn in fremder Währung

Lohnzahlungen in ausländischer Währung sind bei Zufluss mit dem auf den Umrechnungszeitpunkt bezogenen monatlichen Euro-Referenzkurs der Europäischen Zentralbank umzurechnen.

01.04.2010 – Steuerrecht

BFH: Übernahme von Steuerberatungskosten ist Arbeitslohn

Übernimmt der Arbeitgeber Steuerberatungskosten für die Erstellung von Einkommensteuererklärung seiner Arbeitnehmer, stellt diese Übernahme auch bei Vorliegen von Nettolohnvereinbarungen Arbeitslohn dar.

17.03.2010 – Thema des Monats

Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und Handwerkerleistungen

Am 15.02.2010 hat das Bundesministerium der Finanzen sein aktualisiertes Schreiben veröffentlicht, in dem unter anderem die Voraussetzungen, der Umfang sowie die Höchstbeträge der steuerlich begünstigten haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und Handwerkerleistungen detailliert erläutert werden.

16.03.2010 – Steuerrecht

BMF: Stand der Doppelbesteuerungsabkommen zum 01.01.2010

Das Bundesministerium der Finanzen informiert mit seiner aktualisierten Übersicht über den aktuellen Stand der Doppelbesteuerungsabkommen zum 01.01.2010

16.03.2010 – Steuerrecht

BFH: Außergewöhnliche Belastung von Unterhaltsleistungen an mittellose Lebensgefährten

Unterhaltsleistungen eines Steuerpflichtigen an seine mit ihm in einer Haushaltsgemeinschaft lebende mittellose Lebenspartnerin sind ohne Berücksichtigung der sogenannten Opfergrenze als außergewöhnliche Belastung abziehbar.

16.03.2010 – Steuerrecht

OFD: Bestimmung der regelmäßigen Arbeitsstätte nach Neuregelung des Reisekostenrechts durch die Lohnsteuer-Richtlinien 2008

Die Oberfinanzdirektion Münster nimmt in ihrem aktuellen Schreiben zum Vorliegen einer regelmäßigen Arbeitsstätte aufgrund der Neuregelung des Reisekostenrechts ab dem Jahr 2008 zusammenfassend Stellung. Dies kann auch für Ihre Entsendefälle von Bedeutung sein.

16.03.2010 – Steuerrecht

DBA Polen – Freistellungsmethode auf Vergütungen an Geschäftsführer polnischer Gesellschaften

Das Bayerische Landesamt für Steuern hat mit seiner Verfügung vom 22.01.2010 zur Frage der Anwendung der Freistellungsmethode auf Vergütungen an Geschäftsführer polnischer Gesellschaften Stellung genommen.

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Änderung der Einwanderungsbestimmungen für Studenten

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Japan –Steueränderungen im Zusammenhang mit der Steuerreform 2010

15.03.2010 – Steuerrecht

Werbungskosten bei Kapitaleinkünften zum Jahreswechsel 2008/2009

Mit Verfügung vom 26.01.2010 stellt die OFD Münster klar, ob und wie Aufwendungen für Depotgebühren und andere im Zusammenhang mit der Konto- und Depotführung regelmäßig wiederkehrende Leistungen beim Übergang zur Abgeltungssteuer als Werbungskosten zu berücksichtigen sind.

15.03.2010 – Steuerrecht

BFH: Studiengebühren sind keine außergewöhnlichen Belastungen

Studiengebühren für den Besuch einer (privaten) Hochschule durch die Kinder des Steuerpflichtigen sind nicht als außergewöhnliche Belastungen abziehbar.

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Malaysia – Änderungen bei der Ausstellung britischer Pässe

15.03.2010 – Steuerrecht

BMF: Anhängige Musterverfahren / Vorläufige Steuerfestsetzungen

Die Liste der Punkte, hinsichtlich derer die Einkommensteuerfestsetzungen vorläufig vorzunehmen sind, wurde vom Bundesministerium der Finanzen am 15. Februar 2010 aktualisiert.

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Japan – Erneute Änderung der Visa-Richtlinien

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Niederlande – Offizielle Definition des Arbeitgeberbegriffs für abkommensrechtliche Zwecke

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Erhöhung der Bearbeitungsgebühr für Einwanderungsanträge

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Urteil des britischen Berufungsgerichtes hinsichtlich der Anwendung der Ansässigkeitsregelungen des britischen Steuerrechtes

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Portugal – Bonuszahlungen an Vorstandsmitglieder

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Irland – Steuergesetz 2010

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Indien – Beschränkung der Anzahl ausländischer Arbeitnehmer in indischen Unternehmen

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Belgien – Protokoll zum Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Belgien und Frankreich

15.03.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Belgien – Haushaltsplan 2010 - Einkommensteuerliche und sozialversicherungsrechtliche Maßnahmen

24.02.2010 – Steuerrecht

Verfassungsmäßigkeit der beschränkten Abziehbarkeit von Beiträgen zur gesetzlichen Rentenversicherung und von sonstigen Vorsorgeaufwendungen

Mit seinen Urteilen aus November und Dezember 2009 bestätigt der BFH die Verfassungsmäßigkeit der beschränkten Abziehbarkeit von Beiträgen zur gesetzlichen Rentenversicherung und von sonstigen Vorsorgeaufwendungen.

24.02.2010 – Thema des Monats

Beurteilung des Vorliegens einer regelmäßigen Arbeitsstätte in der betrieblichen Einrichtung eines Kunden oder eines Entleihers

Die Beurteilung des Vorliegens oder der Begründung einer regelmäßigen Arbeitsstätte nach der Neuregelung des Reisekostenrechts und der damit einhergehenden Beurteilung einer steuerfreien bzw. steuerpflichtigen Erstattung von Reisekosten stellt für die steuerliche Praxis eine erhebliche Herausforderung dar. Der Beitrag fasst für Sie die Grundzüge der Neuregelung zusammen und verdeutlicht die Auswirkungen anhand von Beispielen.

24.02.2010 – Steuerrecht

Lohnsteuererstattungsanspruch bei abkommenswidriger Lohnsteuereinbehaltung

Wurde eine Zahlung des Arbeitgebers zu Unrecht dem Lohnsteuerabzug unterworfen, weil das Besteuerungsrecht für diese Zahlung dem (abkommensrechtlichen) Wohnsitzstaat des Arbeitnehmers zugewiesen wird, kann Arbeitnehmer seinen Erstattungsanspruch direkt gegen das Betriebsstättenfinanzamt des Arbeitgebers richten.

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Thailand – Änderungen der Einwanderungsbestimmungen und des Einkommensteuergesetzes

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Taiwan – Überblick über die progressiven Steuersätze sowie Steuerfrei- und Abzugsbeträge in der Einkommensteuer ab 2010

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Luxemburg – Senkung der Erbschaftsteuer für Nicht-Ansässige

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Korea – Zustimmung der Nationalversammlung zu Steueränderungen

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Japan – Registrierung in der Sozialversicherung für die Verlängerung von Visa nachzuweisen

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Bulgarien – Änderung in der Steuer- und Sozialversicherungsgesetzgebung

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Indien – Bewertung von geldwerten Vorteilen

22.02.2010 – Steuerrecht

Besteuerung von Grenzgängern nach den Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland/Schweiz bzw. Deutschland/Frankreich - Qualifikation von Nichtrückkehrtagen

Dem Bundesfinanzhof (BFH) liegen in großer Anzahl Revisionsverfahren zur Beurteilung von Nichtrückkehrtagen und der damit im Zusammenhang stehenden Anwendung der Grenzgängerregelungen, die in den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen der Bundesrepublik Deutschland und der Schweiz bzw. Frankreich verankert sind, vor. Die letzten drei Entscheidungen des BFH weichen von der einschlägigen Praxis der Finanzverwaltung ab und sind damit als Präzedenzfälle von besonderer praktischer Bedeutung.

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Mexico – Änderungen des Einkommensteuergesetzes ab 2010

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Spanien – Änderungen des Einkommensteuergesetzes

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Portugal – Special Tax Regime für Inbounds

22.02.2010 – Aktuelles aus dem Ausland

Niederlande – Änderung im Zusammenhang mit der steuerfreien Erstattungsmöglichkeit von Kosten

22.02.2010 – Steuerrecht

Bekanntgabe der Abgabefristen für Steuererklärungen für das Kalenderjahr 2009

Das Bundesministerium der Finanzen hat die Abgabefristen von Steuererklärungen für das Kalenderjahr 2009 offiziell bekannt gegeben.

22.02.2010 – Steuerrecht

BFH: Steuerlicher Zufluss einer Abfindung per Vertrag gestaltbar

Arbeitgeber und Arbeitnehmer können den Zeitpunkt des Zuflusses einer Abfindung beim Arbeitnehmer in der Weise steuerwirksam gestalten, dass sie deren ursprünglich vorgesehene Fälligkeit vor ihrem Eintritt auf einen späteren Zeitpunkt verschieben.

25.01.2010 – Thema des Monats

Alles neu!

25.01.2010 – Steuerrecht

Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung 2010

25.01.2010 – Steuerrecht

Solidaritätszuschlag ab 2007 verfassungswidrig?

25.01.2010 – Steuerrecht

BMF: Verfassungsmäßigkeit der Neuregelung zur Abziehbarkeit der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer

25.01.2010 – Steuerrecht

DBA Luxemburg – Erweiterter Informationsaustausch in Steuersachen

25.01.2010 – Steuerrecht

BFH: Bewertung rückübertragener Anteile bei fehlgeschlagenem Mitarbeiterbeteiligungsprogramm

25.01.2010 – Steuerrecht

Vorschriften zur Riester-Rente verstoßen gegen EU-Gemeinschaftsrecht

25.01.2010 – Steuerrecht

Pauschbeträge für Auslandsreisen ab dem 01.01.2010

23.12.2009 – Thema des Monats

Aktuelle steuerliche Entwicklungen mit Stand vom 17.12.2009

15.12.2009 – Thema des Monats

Abkommensrechtliche Zuordnung von Besteuerungsrechten für Abfindungen im Fall von Verständigungsvereinbarungen

15.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Australien – Erneutes Immigration Update zu den sogenannten „Subclass 457 Visas“

15.12.2009 – Sozialversicherung

Unterzeichnung des deutsch-brasilianischen Abkommens über Sozialversicherung

15.12.2009 – Steuerrecht

BFH: Steuer auf Bonuszahlungen bei Rückkehr von Expatriates

15.12.2009 – Steuerrecht

Behandlung von Einkommensteuererstattungen an den Arbeitgeber bei Nettolohnvereinbarungen

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Vereinigte Arabische Emirate – Neues Reporting-System für Löhne und Gehälter

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Ungarn - Jahressteuergesetz 2010

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Tschechische Republik – Änderungen bei den Zahlungsfristen

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Spanien – Änderungen des sogenannten „Special Tax Regimes“ für Expats geplant

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Norwegen – Mitteilungspflichten bezüglich ausländischer Arbeitnehmer

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Malaysia – Aktuelles zum Haushaltsplan 2010

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Indien – Restriktionen für Expatriates abgeschafft

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Kroatien – Änderungen in der Steuergesetzgebung

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Italien – Mini-Amnestiegesetz

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Irland – Bilaterales Sozialversicherungsabkommen mit Japan unterzeichnet

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Indien – Klarstellendes Schreiben des Innenministeriums im Zusammenhang mit der Visavergabe

14.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Indien – Urteil zum Abzug des Ausübungsgewinns von Arbeitnehmeraktienoptionen als Betriebsausgabe

11.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Niederlande – Sozialversicherungsabkommen mit Indien

11.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Niederlande – Entgegenkommen der Steuerbehörden für Arbeitgeber mit Expatriate-Programmen

11.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Großbritannien – Vorbericht zum Staatshaushalt 2009

09.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Luxemburg – Erhöhung des Lohnindexes um 2,5% in 2010 erwartet

07.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

News Flash Vereinigte Arabische Emirate 12-2009

07.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Taiwan – Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der „Alternative Minimum Tax“ (AMT)

07.12.2009 – Aktuelles aus dem Ausland

Korea – Geplante Änderungen in der Steuergesetzgebung

01.12.2009 – Steuerrecht

Deutschland - Neues Reisekostenrecht

30.11.2009 – Steuerrecht

Neues Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Zypern & Änderungsprotokoll zum DBA mit Malta

30.11.2009 – Steuerrecht

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE)

30.11.2009 – Steuerrecht

Zumutbare Belastung bei getrennter Veranlagung von Ehegatten

30.11.2009 – Steuerrecht

Veräußerungsgewinn aus einer Kapitalbeteiligung eines Arbeitnehmers des Unternehmens führt nicht zwingend zu Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit

30.11.2009 – Thema des Monats

Neues zur Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen nach § 37b EStG

Im Leitartikel unserer Juni-Ausgabe des Jahres 2008 hatten wir Ihnen die Möglichkeit und die Voraussetzungen der Pauschalierung der Einkommensteuer für bestimmte Sachzuwendungen an eigene Arbeitnehmer und an Dritte nach dem mit dem Jahressteuergesetz 2007 eingeführten § 37b EStG ausführlich vorgestellt. Dieser Artikel befasst sich nunmehr mit der Frage, bis zu welchem Zeitpunkt die Wahlrechtsausübung bei der Pauschalierung der Lohnsteuer im Hinblick auf Zuwendungen an Dritte erfolgen muss.